Круто же, вот выручка, вот переменные расходы, вот маржинальная прибыль, тут у нас постоянные затраты, посчитали и вот она заветная чистая прибыль! Все можно радоваться или грустить и расходиться по домам.
Да, но нет. Существуют еще парочка отчетов, которые дополняют картину:
- Отчет о движении денежных средств (ДДС, CashFlow)
- Балансовый отчет
Зачем они нужны? Часто так бывает, чистая прибыль на бумаге есть, а денег нет ни в кассе, ни на расчетном счете и вроде как надо перепроверить правильность составления отчета PnL, но часто он составлен правильно. Дело в том, что он не показывает, а в где эти деньги, в чем они? Они могут быть в складских запасах, или дебиторской задолженности, в выданных займах и т.д.
Вот на этот вопрос отвечает Управленческий баланс.
Форма его достаточно простая: Активы , Обязательства и Капитал или собственный капитал — разница между стоимостью активов компании и суммой ее обязательств.
А если вдуматься в определение показателя «Чистая прибыль», которое я предлагаю, то все быстро встанет на свои места: «Чистая прибыль» - любое изменение капитала, за исключением вложений собственных средств.
Исходя из этого определения, можно понять, что у компании может и не быть за какой-то период операционной деятельности, а чистая прибыль может быть.
Например, объявили неделю сбора дебиторки от клиентов, при этом продаж нет.
В отчете о прибыли и убытках, вы не увидите никаких изменений, так как реализация прошла в более раннем периоде, там же и сформировалась прибыль, но собственник ее не увидел, так как она вся была в дебиторке, а сейчас должники платят, и деньги появляются в кассе и на р.с.
И еще проверочка - Чистая прибыль в PnL за период равна изменению капитала за такой же период в Управленческом балансе. Если это не так, значит где то ошибка при составлении отчетов.
Для простоты понимания - небольшая схема:
